Almanya'dan Çocuğuma Para Gönderirsem Vergi Çıkar mı? Gurbetçiler İçin Bağış ve Veraset Vergisi Rehberi (2026)
Gurbetçinin Türkiye'deki çocuğuna veya eşine para ya da ev bağışlaması veraset ve intikal vergisine tabi mi? 2026 istisnası 66.935 TL, %5'ten başlayan oran ve beyan.
- Yazar
- Halil Haldan, SMMM
- Yayın
- Son güncelleme
- Mevzuat kontrolü
- Okuma
- 3 dakika
Kısa cevap
Yurt dışından Türkiye'deki çocuğuma para gönderirsem vergi öder miyim?
Karşılıksız gönderilen para hukuken bağıştır ve Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'na göre bağışı alan kişi bakımından ivazsız intikal sayılır. 2026'da ivazsız intikallerin 66.935 TL'si istisnadır. Aşan kısım vergiye tabidir; ancak ana, baba, eş ve çocuklardan yapılan bağışlarda oranlar yarı yarıya uygulanır ve %5'ten başlar. Bağışı alan, edinimden itibaren bir ay içinde beyanname verir. Örf ve adete göre verilmesi mutat hediyeler ise istisnadır.
Yurt dışında çalışan pek çok aile, Türkiye'deki çocuklarına ev almak, düğün masrafını karşılamak veya birikimlerini aktarmak için para gönderir. Bu transferlerin çoğu "aile içi yardım" olarak görülse de vergi hukukunda karşılıksız aktarım bağıştır ve Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu kapsamına girer. Bu yazıda kuralları Kanun'un güncel metni ve 2026 tutarları üzerinden açıklıyoruz.
Dayanak
- 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu m. 1 (konu), m. 2 (ivazsız intikal tanımı), m. 4 (istisnalar), m. 5 (mükellef), m. 6 ve 8 (vergi dairesi ve beyan yeri), m. 9 (beyan süresi), m. 16 (tarife), m. 19 (ödeme)
- 57 Seri No'lu VİV Kanunu Genel Tebliği (2026 tutarları)
- 193 sayılı GVK mükerrer m. 80 (ivazsız edinilen malların satışı)
Hangi transferler vergiye tabi?
Kanun'a göre Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlarına ait mallar ile Türkiye'de bulunan malların veraset yoluyla veya herhangi bir şekilde ivazsız olarak bir kişiden diğerine geçmesi vergiye tabidir. "İvazsız intikal", hibe yoluyla veya herhangi bir şekilde karşılıksız edinmedir.
| Durum | Veraset ve intikal vergisi |
|---|---|
| Almanya'daki Türk vatandaşı annenin Türkiye'deki çocuğuna karşılıksız para göndermesi | Kapsamda (ivazsız intikal) |
| Babanın Antalya'daki dairesini çocuğuna bağışlaması | Kapsamda; tapu harcı da ayrıca doğar |
| Örf ve adete göre mutat hediye, yüzgörümlüğü, drahoma (gayrimenkul hariç) | İstisna |
| Türk vatandaşının yurt dışındaki malını edinen, Türkiye'de ikametgâhı olmayan yabancı | Mükellef değil |
2026 istisna ve oranlar
İvazsız intikallerde 2026 istisnası 66.935 TL'dir. Aşan kısım aşağıdaki tarifeyle vergilendirilir. Ana, baba, eş ve çocuklardan yapılan bağışlarda (evlatlıktan evlat edinenlere yapılanlar hariç) oranların yarısı uygulanır:
| Matrah dilimi (2026) | Genel bağış oranı | Ana, baba, eş, çocuktan bağış |
|---|---|---|
| İlk 3.000.000 TL | %10 | %5 |
| Sonra gelen 7.000.000 TL | %15 | %7,5 |
| Sonra gelen 15.000.000 TL | %20 | %10 |
| Sonra gelen 30.000.000 TL | %25 | %12,5 |
| 55.000.000 TL'yi aşan kısım | %30 | %15 |
Örnek: Almanya'da yaşayan bir baba, Türkiye'deki oğluna ev alması için 2026'da 1.500.000 TL karşılığı euro gönderiyor. Matrah 1.500.000 − 66.935 = 1.433.065 TL; babadan bağış olduğu için oran %5'tir. Vergi 71.653,25 TL olur ve oğul tarafından beyan edilip ödenir.
Beyan ve ödeme
- Mükellef: Bağışı alan kişi.
- Süre: Malın hukuken edinildiği tarihi izleyen bir ay içinde beyanname verilir.
- Vergi dairesi: Bağışı yapanın ikametgâhının bulunduğu yer; ikametgâh yurt dışındaysa Türkiye'deki son ikametgâhı; Türkiye'de hiç ikamet etmemişse Bakanlığın belirleyeceği vergi dairesi.
- Yurt dışındaki mükellefler beyannamelerini Türk konsolosluklarına verebilir.
- Ödeme: Vergi, tahakkuktan itibaren üç yılda, mayıs ve kasım aylarında altı eşit taksitte ödenir.
Sonrası: satış ve kira
Bağış veya mirasla edinilen gayrimenkul daha sonra satılırsa, süreye bakılmaksızın değer artış kazancı doğmaz. Gayrimenkule isabet eden veraset ve intikal vergisi ödenmeden devir ve ferağ yapılamaz. Konut kiraya verilirse kira geliri, yeni malik adına genel hükümlere göre beyan edilir.
Miras yoluyla intikallerdeki farklı istisnalar için veraset ve intikal vergisi 2026 yazımıza bakabilirsiniz.
Kontrol listesi
- Transferin bağış mı, borç mu, yoksa mutat bir aile hediyesi mi olduğunu belgeleyin.
- Bağışın yıllık toplamını izleyin; 66.935 TL istisnayı aşıyorsa beyan yükümlülüğünü değerlendirin.
- Ana, baba, eş veya çocuktan bağışta yarı oranın uygulandığını kontrol edin.
- Beyannameyi edinimden itibaren bir ay içinde verin; yurt dışındaysanız konsolosluk yolunu kullanabilirsiniz.
- Ev bağışında tapu harcı ve emlak vergisi değerini birlikte hesaplayın.
Sık sorulan sorular
Vergiyi kim öder: gönderen mi alan mı?
Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu'nun 5. maddesine göre verginin mükellefi, veraset yoluyla veya ivazsız olarak mal edinen kişidir. Yani bağışlanan parayı veya evi alan kişi beyan eder ve öder.
Düğün hediyesi veya bayram parası da vergiye tabi mi?
Kanun'un 4/c maddesine göre örf ve adete göre verilmesi mutat bulunan hediye, cihaz, yüzgörümlüğü ve drahomalar istisnadır; ancak bu istisna gayrimenkulleri kapsamaz. Hangi tutarların 'mutat hediye' sayılacağı somut duruma göre değerlendirilir.
Beyanname nereye verilir?
Kanun'a göre vergi, bağışı yapan kişinin ikametgâhının bulunduğu yer vergi dairesince tarh edilir; bağışı yapanın ikametgâhı yurt dışındaysa Türkiye'deki son ikametgâhının bulunduğu yer vergi dairesi yetkilidir; Türkiye'de hiç ikamet etmemişse Bakanlığın belirleyeceği vergi dairesi yetkilidir. Yurt dışında bulunan mükellefler beyannamelerini Türk konsolosluklarına verebilir.
Babamın bana bağışladığı daireyi satarsam değer artış kazancı vergisi öder miyim?
Hayır. Gelir Vergisi Kanunu, miras veya bağış gibi ivazsız yoldan edinilen mal ve hakların elden çıkarılmasından doğan kazancı değer artış kazancı kapsamı dışında tutar. Satışta tapu harcı ve varsa veraset ve intikal vergisinin ödenmiş olması gerekir.
Kaynaklar
- 017338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu m. 4, 9, 16, 19 — 2026 istisna tutarları ve tarifesi (57 Seri No'lu VİV Genel Tebliği)Gelir İdaresi Başkanlığı · Son kontrol: 10 Ekim 2026
- 02193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu mükerrer m. 80 (değer artışı kazançları; 2026 istisnası 150.000 TL) ve mükerrer m. 81 (safi değer artışı, endeksleme)Gelir İdaresi Başkanlığı · Son kontrol: 3 Ekim 2026
Yazar
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM)
HALDAN MALİ MÜŞAVİRLİK'in kurucusu. Sağlık, sağlık turizmi, inşaat, Teknokent ve turizm sektörlerinde mali müşavirlik, teşvik ve kurumsal danışmanlık alanlarında çalışır.