İçeriğe geç
HALDANMALİ MÜŞAVİRLİK

03İnşaat

İnşaat şirketleri ve müteahhitler için proje bazlı muhasebe

İnşaatta kâr, proje bittiğinde değil, proje boyunca doğru izlendiğinde yönetilebilir. Her projenin maliyeti, hakedişi, taşeron ödemeleri ve vergisel sonuçları ayrı ayrı görünür olmalıdır. HALDAN; yıllara yaygın inşaat işlerinden kat karşılığı projelere kadar inşaat şirketlerinin kayıt düzenini proje mantığıyla kurar.

İnşaat Muhasebesi Görüşmesi Talep Edin Hizmet kapsamı

Kısa cevap

İnşaat muhasebesi nasıl yapılır?

İnşaat muhasebesi proje bazında yürütülür: her projenin malzeme, işçilik, taşeron ve genel giderleri ayrı maliyet merkezlerinde izlenir. Birden fazla takvim yılına yayılan taahhüt işlerinde kazanç, Gelir Vergisi Kanunu'nun 42. maddesi uyarınca işin bittiği yılda tespit edilir ve hakediş ödemelerinden %5 oranında vergi kesintisi yapılır. KDV, taşeron ve SGK yükümlülükleri de proje bazında yönetilir.

Son güncelleme: · İçerik sorumlusu: Halil Haldan, SMMM

Sık karşılaşılan sorunlar

Sektöre özgü riskler, standart yaklaşımla yönetilemez

  • 01

    Projeler tek bir maliyet havuzunda

    Tüm giderler tek hesapta toplandığında hangi projenin kâr, hangisinin zarar ettiği ancak iş bittiğinde anlaşılır.

  • 02

    Yıllara yaygın işin yanlış sınıflandırılması

    Bir işin yıllara yaygın inşaat ve onarım işi sayılıp sayılmayacağı, kazancın hangi yılda vergilendirileceğini ve stopaj mahsubunu doğrudan etkiler.

  • 03

    Taşeron ilişkilerinde belge ve SGK riski

    Alt işveren sözleşmeleri, fatura düzeni ve SGK bildirimleri uyumlu değilse, asıl işveren sorumluluğu beklenmedik yükler doğurabilir.

  • 04

    KDV'nin nakit akışına etkisi

    Tevkifat, farklı oranlar ve iade süreçleri doğru planlanmadığında projede işletme sermayesi gereksiz yere bağlanır.

HALDAN yaklaşımı

İnşaat şirketlerinde muhasebeyi şantiyeden gelen veriyle konuşan bir yönetim aracı olarak kurarız.

  1. Her proje bir maliyet merkezi

    Malzeme, işçilik, taşeron, makine ve genel gider paylarını projeye bağlar, bütçe–gerçekleşen karşılaştırmasını düzenli raporlarız.

  2. Hakediş ile kayıt eşzamanlı

    Hakediş, kesinti ve stopaj tutarlarını hakediş dönemine uygun kaydeder, mahsup ve iade süreçlerini takip ederiz.

  3. Sözleşmeden başlayan vergi planı

    Sözleşme yapısının (anahtar teslim, kat karşılığı, alt yüklenici) vergi sonuçlarını iş başlamadan değerlendiririz.

Hizmet kapsamı

Neleri üstleniyoruz?

Proje muhasebesi

  • Proje bazlı maliyet merkezleri ve bütçe takibi
  • Yıllara yaygın inşaat işlerinin hesap düzeni ve iş bitim tespiti
  • Kat karşılığı projelerde maliyet ve teslim kayıtları

Hakediş ve kesintiler

  • Hakediş kayıtları, teminat ve kesinti takibi
  • Hakediş stopajının kaydı ve mahsubu
  • KDV tevkifatı ve iade süreçleri

Taşeron ve personel

  • Alt işveren sözleşmeleri ve belge kontrolleri
  • Şantiye bordrosu ve SGK işyeri bildirimleri
  • Taşeron hakediş ve mutabakatları

Çalışma süreci

Nasıl ilerliyoruz?

  1. 01

    Proje envanteri

    Devam eden ve planlanan projeleri, sözleşme türlerini ve mevcut kayıt düzenini inceleriz.

  2. 02

    Maliyet mimarisi

    Proje bazlı hesap yapısını ve şantiyeden muhasebeye veri akışını kurarız.

  3. 03

    Vergisel değerlendirme

    Yıllara yaygın iş sınıflandırmasını, stopaj ve KDV pozisyonlarını netleştiririz.

  4. 04

    Düzenli raporlama

    Proje kârlılığı ve nakit akışını dönemsel raporlarla izleriz.

Önemli bilgiler

Bilinmesi gerekenler

  • Birden fazla takvim yılına yayılan inşaat ve onarım işlerinde kazanç, işin bittiği yıl kesin olarak tespit edilir ve o yılın geliri olarak beyan edilir (GVK m. 42–44).
  • Belirlenmiş alıcılara yapılan ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işlerinde alıcı 4/10 oranında KDV tevkifatı uygular; işi taşerona devreden her yüklenici de tevkifat yapar (KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.1).
  • Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş ödemelerinden yapılan vergi kesintisi oranı, 3491 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %5 olarak belirlenmiştir. Bazı altyapı işleri için daha düşük özel oranlar bulunmaktadır.
  • Yıl içinde başlayıp aynı yıl biten işler yıllara yaygın inşaat işi sayılmaz; genel hükümlere göre vergilendirilir.

Sık sorulan sorular

İnşaat Muhasebesi hakkında

Hakediş stopajı nasıl mahsup edilir?

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişlerden kesilen vergiler, işin bittiği yıl verilen yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Kesintilerin iş bazında doğru izlenmesi, mahsup ve gerektiğinde iade sürecinin sağlıklı yürümesi için şarttır.

Taşeronun SGK borcundan ana yüklenici sorumlu olur mu?

Asıl işveren, alt işverenin işçilerine karşı mevzuattan doğan yükümlülüklerden belirli koşullarda müteselsilen sorumludur. Bu nedenle alt işveren sözleşmesi, bildirimleri ve ödeme kontrolleri baştan düzenli kurulmalıdır.

Kat karşılığı inşaatta muhasebe nasıl yürür?

Kat karşılığı projelerde arsa sahibine teslim edilecek bağımsız bölümler ile yüklenicinin satacağı bölümler ayrı değerlendirilir. Teslimlerin zamanlaması, KDV ve kazancın tespiti sözleşme yapısına göre farklılaşır; proje başında planlanmalıdır.

Bilgi Merkezi

İlgili rehberler

İnşaat

İnşaat Şirketlerinde Maliyet Muhasebesi

İnşaat şirketlerinde maliyet muhasebesi: doğrudan ve dolaylı maliyetler, yıllara yaygın maliyet ve hakediş hesapları, gider dağıtımı ve bütçe analizi.

· 3 dk okuma

Kaynaklar

  1. 01193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (m. 42–44 ve m. 94)Mevzuat Bilgi Sistemi · Son kontrol: 27 Eylül 2026
  2. 023491 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı — GVK 94. madde tevkifat oranları (RG 04.02.2021)Resmî Gazete · Son kontrol: 27 Eylül 2026
  3. 03KDV'de Kısmi Tevkifat Uygulanan Hizmetler ve Tevkifat Oranları (KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3)Gelir İdaresi Başkanlığı · Son kontrol: 27 Eylül 2026

Mevzuat ve uygulamalar zaman içinde değişebilir. Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır; işletmenizin özel durumu için profesyonel değerlendirme alınması önerilir.

Ön görüşme

İnşaat projenizin mali yapısını değerlendirelim

Devam eden projelerinizi, sözleşme yapınızı ve kayıt düzeninizi birlikte gözden geçirip proje bazlı bir yapı önerelim.

İnşaat Muhasebesi Görüşmesi Talep Edin Telefon, e-posta ve ofis adresi
Ara WhatsAppİletişim