2026 gelir vergisi tarifesi nasıl işler?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki tarife artan oranlıdır: matrahın tamamı en yüksek orana göre değil, her dilime düşen kısmı o dilimin oranıyla vergilendirilir. Bu nedenle bir üst dilime geçmek, toplam gelirin tamamının daha yüksek oranla vergilendirilmesi anlamına gelmez; yalnızca sınırı aşan kısım yeni orana tabidir.
2026 takvim yılı gelirleri için dilimler %15, %20, %27, %35 ve %40'tır. Ücret gelirlerinde üçüncü dilimin üst sınırı 1.500.000 TL, ücret dışı gelirlerde (ticari kazanç, serbest meslek kazancı, kira geliri gibi) 1.000.000 TL'dir. Bu fark, 1.000.000 TL'yi aşan matrahlarda ücret gelirinin daha az vergilendirilmesi sonucunu doğurur.
| Oran | Ücret dışı gelirler | Ücret gelirleri |
|---|---|---|
| %15 | ₺0 – ₺190.000 | ₺0 – ₺190.000 |
| %20 | ₺190.000 – ₺400.000 | ₺190.000 – ₺400.000 |
| %27 | ₺400.000 – ₺1.000.000 | ₺400.000 – ₺1.500.000 |
| %35 | ₺1.000.000 – ₺5.300.000 | ₺1.500.000 – ₺5.300.000 |
| %40 | ₺5.300.000 üzeri | ₺5.300.000 üzeri |
Efektif oran ile marjinal oran arasındaki fark
Efektif oran, ödenecek toplam verginin matraha bölünmesiyle bulunur ve gelirinizin ortalama ne kadarının vergiye gittiğini gösterir. Marjinal oran ise matrahınıza eklenecek bir sonraki liranın tabi olacağı orandır.
Ek bir iş, kira geliri ya da prim gibi kararlar değerlendirilirken marjinal oran; şirketleşme gibi yapısal kararlarda ise efektif oran daha anlamlı bir göstergedir.
Bu hesaplayıcı neyi kapsamaz?
Hesaplayıcı, tarifeyi doğrudan matraha uygular. Matrahın tespiti (indirim ve istisnalar, geçmiş yıl zararları, sigorta primi ve bağış indirimleri, engellilik indirimi), yıl içinde ödenen geçici vergi ve tevkifatların mahsubu ile damga vergisi hesaplamaya dahil değildir. Ücretlerde 2022'den bu yana uygulanan asgari ücret istisnası da ayrıca değerlendirilmelidir.