ضريبة دخل الإيجار في تركيا لغير المقيمين

الأفراد الذين ليس لهم موطن في تركيا ولا يقيمون فيها بصورة متصلة أكثر من ستة أشهر في السنة التقويمية هم مكلفون محدودو التكليف؛ تُفرض عليهم الضريبة على دخلهم المتحقق في تركيا فقط، ولا يُقرّون في تركيا عن دخلهم الأجنبي. ووفقًا لإدارة الإيرادات، يُعامَل المواطنون الأتراك المقيمون في الخارج أكثر من ستة أشهر بتصريح عمل أو إقامة معاملة محدودي التكليف أيضًا بالنسبة لدخلهم التركي.

إذا كنت تقيم في تركيا أكثر من ستة أشهر في السنة أو كان موطنك فيها، فقد تكون مكلفًا كامل التكليف، وتتغير حينها التزاماتك الإقرارية.

تمنح المادة 6 من اتفاقيات تركيا لتجنب الازدواج الضريبي حقَّ فرض الضريبة على دخل العقار للدولة التي يقع فيها العقار. وتشير إدارة الإيرادات إلى أن الاتفاقيات لا تتضمن ما يقيّد القانون التركي في هذا الشأن. فمثلًا، يُفرض على إيجار شقة في أنطاليا يملكها مقيم في ألمانيا الضريبةُ في تركيا وفق القواعد التركية. أما كيفية معاملة بلد إقامتك للدخل نفسه فتتوقف على قانونه وعلى الاتفاقية ذات الصلة.

• تُعفى أول 58,000 ليرة من إجمالي إيجار المساكن المحصّل في 2026 من ضريبة الدخل.
• ينطبق الإعفاء على المساكن فقط، ولا ينطبق أبدًا على العقارات التجارية.
• عند تعدد المساكن يُطبَّق الإعفاء مرة واحدة على إجمالي الإيجار.
• في الملكية المشتركة يطبّق كل شريك الإعفاء على حدة ويُقرّ عن حصته فقط.
• لا يستفيد منه المكلفون بالإقرار عن دخل تجاري أو زراعي أو مهني، ولا من يتجاوز إجمالي دخله (الرواتب ودخل رأس المال والإيجار وغيرها) 1,500,000 ليرة في 2026.
• يسقط الإعفاء إذا لم يُقَرّ عن الإيجار في موعده، ما لم تقدّم إقرارًا متأخرًا قبل أن تكتشف مصلحة الضرائب التقصير.

• الإيجار الذي خضع بالكامل للاستقطاع في تركيا (مثل 20% يستقطعها مستأجر شركة من إيجار عقار تجاري) لا يُقَرّ عنه.
• إيجار المساكن الذي يتجاوز 58,000 ليرة يجب الإقرار عنه.
• الإيجار غير الخاضع للاستقطاع وغير المعفى يجب الإقرار عنه أيًا كان مبلغه.

يمكنك اختيار خصم جزافي بنسبة 15% (يُحسب بعد الإعفاء) دون مستندات، أو خصم المصروفات الفعلية مثل الإصلاحات والتأمين وضريبة العقار والاستهلاك بمستندات. ومن يختار الطريقة الجزافية لا يمكنه العودة عنها لمدة سنتين. ولا يُخصم إيجار مسكنك الخاص في الخارج، ومنذ 2025 لم تعد فوائد القروض الخاصة بالمساكن المؤجرة قابلة للخصم.

يُفرض على الإيجار الضريبةُ عند تحصيله. ويُحوَّل الإيجار المدفوع بعملة أجنبية بسعر الشراء لدى البنك المركزي للجمهورية التركية في يوم التحصيل. ويجب أن يُدفع الإيجار عبر بنك أو مؤسسة البريد PTT (بما في ذلك الإيجار قصير الأجل)؛ وفي حال الدفع نقدًا يتعرض المؤجر والمستأجر لغرامة بنسبة 10% من المبلغ، على ألا تقل عن الحدود الدنيا المقررة قانونًا.

• الموعد: من 1 إلى 31 مارس 2027 عن الإيجار المحصّل في 2026.
• السداد: على قسطين متساويين حتى نهاية مارس ونهاية يوليو 2027.
• الطريقة: إلكترونيًا عبر نظام Hazır Beyan (يمكن الدخول برقم هوية الأجنبي أيضًا)، أو عبر محاسب مرخّص.
• الإقرار الورقي: إلى مصلحة الضرائب التابع لها ممثلك الضريبي في تركيا، أو إن لم يوجد، إلى مصلحة الضرائب في موقع العقار.
• السداد من الخارج: يقبل موقع GİB بطاقات البنوك الأجنبية.

أسعار 2026 على الدخل الخاضع للضريبة: 15% حتى 190,000 ليرة؛ 20% حتى 400,000 ليرة؛ 27% حتى 1,000,000 ليرة؛ 35% حتى 5,300,000 ليرة؛ و40% لما يزيد عن ذلك. ويتطلب التأجير السياحي قصير الأجل (حتى 100 يوم) إضافةً إلى ذلك تصريحًا بموجب القانون رقم 7464.