Кто является налогоплательщиком с ограниченной обязанностью?
Физические лица, не имеющие места жительства в Турции и не находящиеся в ней непрерывно более шести месяцев в календарном году, являются налогоплательщиками с ограниченной обязанностью. Они платят налог только с доходов, полученных в Турции, и не декларируют в Турции зарубежные доходы. По данным Налоговой администрации, граждане Турции, проживающие за рубежом более шести месяцев по разрешению на работу или проживание, также считаются такими налогоплательщиками в отношении турецких доходов.
Если вы живёте в Турции более шести месяцев в году или ваше место жительства находится в Турции, вы можете быть налогоплательщиком с полной обязанностью, и тогда ваши обязанности по декларированию меняются.
Какая страна облагает арендный доход?
Статья 6 соглашений Турции об избежании двойного налогообложения даёт право облагать доход от недвижимости стране, где она находится. Налоговая администрация отмечает, что соглашения не содержат положений, ограничивающих здесь турецкое законодательство. Например, аренда квартиры в Анталье, принадлежащей резиденту Германии, облагается в Турции по турецким правилам. Как этот же доход учитывается в стране вашего резидентства, зависит от её законодательства и соответствующего соглашения.
Льгота 2026 года для жилья: 58 000 TRY
- Первые 58 000 TRY валовой арендной платы за жильё, полученной в 2026 году, освобождены от подоходного налога.
- Льгота применяется только к жилой недвижимости, но не к коммерческой.
- При нескольких квартирах льгота применяется один раз к общей сумме аренды.
- При долевой собственности каждый совладелец применяет льготу отдельно и декларирует только свою долю.
- Льгота недоступна тем, кто обязан декларировать коммерческий, сельскохозяйственный или профессиональный доход, а также при общем валовом доходе (зарплата, доходы от капитала, аренда и т. д.) свыше 1 500 000 TRY в 2026 году.
- Льгота теряется, если аренда не задекларирована вовремя, — если только вы не подадите позднюю декларацию до того, как налоговая выявит нарушение.
Когда нерезидент обязан подать декларацию?
- Аренда, полностью обложенная в Турции налогом у источника (например, 20 %, удержанные арендатором-компанией с коммерческой аренды), не декларируется.
- Аренда жилья свыше 58 000 TRY подлежит декларированию.
- Аренда без удержания налога и без освобождения декларируется независимо от суммы.
Какие расходы можно вычесть
Можно выбрать фиксированный вычет 15 % (рассчитывается после применения льготы) без подтверждающих документов либо вычитать фактические расходы — ремонт, страхование, налог на имущество, амортизацию — с документами. Выбрав фиксированный вычет, вернуться к фактическим расходам нельзя в течение двух лет. Аренда вашего собственного жилья за рубежом не вычитается, а с 2025 года проценты по кредитам на сдаваемое жильё больше не принимаются к вычету.
Аренда в валюте и оплата через банк
Арендный доход облагается в момент получения. Аренда в иностранной валюте пересчитывается по курсу покупки Центрального банка Турецкой Республики на день получения. Арендная плата должна проходить через банк или PTT (в том числе при краткосрочной аренде); при оплате наличными и арендодателю, и арендатору грозит штраф 10 % суммы, но не ниже установленных законом минимумов.
Декларация, оплата и ставки налога 2026 года
- Срок: с 1 по 31 марта 2027 года за аренду, полученную в 2026 году.
- Оплата: двумя равными частями до конца марта и до конца июля 2027 года.
- Как: онлайн через систему Hazır Beyan (вход возможен и по идентификационному номеру иностранца) или через лицензированного бухгалтера.
- Бумажная декларация: в налоговую инспекцию вашего налогового представителя в Турции, а при его отсутствии — по месту нахождения недвижимости.
- Оплата из-за рубежа: на сайте GİB принимаются карты иностранных банков.
Ставки 2026 года с налогооблагаемого дохода: 15 % до 190 000 TRY; 20 % до 400 000 TRY; 27 % до 1 000 000 TRY; 35 % до 5 300 000 TRY; 40 % свыше. Для краткосрочной (до 100 дней) сдачи жилья туристам дополнительно требуется разрешение по Закону № 7464.