e-Fatura ve e-Arşiv Geçiş Zorunluluğu: Kimler, Ne Zaman Geçmeli?
e-Fatura geçiş zorunluluğu: 3 milyon TL hasılat sınırı, e-ticaret ve gayrimenkul-taşıtta 500 bin TL, otel ve sağlık kuruluşlarına özel süreler.
- Yazar
- Halil Haldan, SMMM
- Yayın
- Son güncelleme
- Mevzuat kontrolü
- Okuma
- 3 dakika
Kısa cevap
e-Fatura'ya geçiş ne zaman zorunlu olur?
509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği'ne göre 2022 veya sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, ilgili hesap dönemini izleyen yılın 7. ayının başından itibaren e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Örneğin 2025 hasılatı 3 milyon TL'yi aşan mükellef 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura kullanmalıdır. İnternetten satış yapanlar ile gayrimenkul ve motorlu taşıt işlemlerinde sınır 500 bin TL'dir.
Kâğıt fatura dönemi, belirli bir ciroyu aşan veya belirli sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için sona erdi. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) 509 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'ne dayanan düzenlemeleri, kimin hangi tarihten itibaren e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kullanacağını belirler. Bu yazıda GİB'in güncel bilgilendirme notunu esas alarak geçiş kurallarını özetliyoruz.
Dayanak
- 509 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ve değişiklikleri
- Gelir İdaresi Başkanlığı, e-Fatura Uygulaması bilgilendirme notu
e-Fatura ile e-Arşiv arasındaki fark
- e-Fatura: e-Fatura uygulamasına kayıtlı iki mükellef arasında düzenlenir.
- e-Arşiv Fatura: e-Fatura kullanıcısının, e-Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere veya vergi mükellefi olmayan kişilere düzenlediği faturadır.
Zorunlu veya isteğe bağlı olarak e-Fatura'ya geçen mükellef e-Arşiv Fatura'ya da geçmek zorundadır.
Genel kural: 3 milyon TL
2022 veya sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, ilgili hesap dönemini izleyen yılın 7. ayının başından itibaren e-Fatura uygulamasına geçer.
| Hasılatın aşıldığı yıl | Geçiş tarihi |
|---|---|
| 2024 | 1 Temmuz 2025 |
| 2025 | 1 Temmuz 2026 |
| 2026 | 1 Temmuz 2027 |
Tablo, 3 milyon TL haddinin değişmediği varsayımına dayanır; GİB hadleri tebliğle değiştirebileceği için geçiş yılında güncel duyurular kontrol edilmelidir.
Sektöre göre özel kurallar
| Kim | Şart | Geçiş zamanı |
|---|---|---|
| İnternet üzerinden mal veya hizmet satanlar | Brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri | İzleyen yılın 7. ayının başına kadar |
| Gayrimenkul ve motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım, kiralama ve aracılık işi yapanlar | Brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri | İzleyen yılın 7. ayının başına kadar |
| Bakanlık veya belediye belgeli otel işletmeleri | Hasılat şartı yok | Faaliyete başladıkları ayı izleyen 4. ayın başına kadar |
| SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları, ilaç ve medikal tedarikçileri | Hasılat şartı yok | SGK'ya fatura düzenlemeye başlamadan önce |
| Sebze ve meyve komisyoncu ve tüccarları | Hasılat şartı yok | İşe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde |
| Aracı hizmet sağlayıcılar, ilan siteleri ve internet reklamcılığı aracıları | Hasılat şartı yok | İşe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde |
| ÖTV (I) sayılı liste malları için EPDK lisansı alanlar ve ÖTV (III) sayılı liste malları imal veya ithal edenler | Hasılat şartı yok | İzleyen 4. ayın başından itibaren |
Şirket yapısı değişikliklerinde süre
e-Fatura'ya geçmek zorunda olan mükelleflerin tam bölünme, birleşme veya tür değişikliği yapması halinde, devralan veya yeni kurulan tüzel kişiler için geçiş süresi işlemin ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez. Aynı süre, e-Fatura'ya dahil olmuş veya dahil olmak zorunda olan bir şahıs işletmesinin sermaye şirketine dönüşmesi halinde de geçerlidir.
GİB, faaliyet, sektör ve ciroya bakmaksızın riskli veya vergiye uyum düzeyi düşük bulduğu mükelleflere yazılı bildirimle en az üç aylık süre vererek de e-Fatura zorunluluğu getirebilir.
Geçiş için yapılacaklar
- Bir önceki yılın brüt satış hasılatını kontrol edin; 3 milyon TL'yi (sektörünüze göre 500 bin TL'yi) aşıyorsa Temmuz başını takvime işleyin.
- GİB Portal, özel entegratör veya kendi bilgi işlem sistemi seçeneklerinden birini belirleyin.
- Mali mühür veya elektronik imza başvurusunu süreye uygun yapın.
- Muhasebe programınızın e-Fatura ve e-Arşiv entegrasyonunu test edin.
- Müşteri listenizi e-Fatura mükellefi olanlar ve olmayanlar olarak ayırın.
2026'da basit usulden gerçek usule geçen esnafın belge yükümlülükleri için basit usul 2026, otel işletmelerinin muhasebe düzeni için otel muhasebesi yazılarımıza bakabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
e-Fatura'ya geçen e-Arşiv'e de geçmek zorunda mı?
Evet. GİB'e göre zorunlu veya isteğe bağlı olarak e-Fatura uygulamasına geçen mükellefler aynı zamanda e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçmelidir. e-Fatura kullanıcısı olmayan mükelleflere ve vergi mükellefi olmayanlara düzenlenen faturalar e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir.
Yeni açılan otel e-Fatura'ya ne zaman geçer?
Kültür ve Turizm Bakanlığı veya belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi alarak konaklama hizmeti veren otel işletmeleri, faaliyete başladıkları ayı izleyen 4. ayın başına kadar e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.
SGK ile anlaşmalı sağlık kuruluşları için kural nedir?
Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sunucuları (hastane, tıp merkezi, dal merkezi, diyaliz merkezi, laboratuvar, eczane, optisyenlik müesseseleri vb.) ile medikal malzeme ve ilaç temin edenler, SGK'ya fatura düzenlemeye başlamadan önce e-Fatura uygulamasına geçmelidir.
Hasılat sınırının altındayım; e-Fatura kullanabilir miyim?
Evet. 509 Sıra No'lu Tebliğ'de belirlenen hadlerin altında kalan mükellefler de istemeleri halinde e-Fatura uygulamasından yararlanabilir.
Kaynaklar
- 01e-Fatura Uygulaması bilgilendirme notu (geçiş zorunluluğu ve süreleri, 509 Sıra No'lu VUK Genel Tebliği)Gelir İdaresi Başkanlığı · Son kontrol: 3 Ekim 2026
Yazar
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM)
HALDAN MALİ MÜŞAVİRLİK'in kurucusu. Sağlık, sağlık turizmi, inşaat, Teknokent ve turizm sektörlerinde mali müşavirlik, teşvik ve kurumsal danışmanlık alanlarında çalışır.